财务费用为负数的原因是什么？财务费用和利息支出的区别？

综合来源：中国财投网 2022-12-15 15:05:01

财务费用为负数的原因是什么?财务费用出现负数主要是以下原因：

1、公司拥有雄厚的移动资金，在银行的存款金额远远高于公司的贷款融资金额。为了增加收入，企业将利用闲置的银行存款购买理财产品或改为存款协议存款。虽然收益率远低于公司的融资利率，但利息收入大于利息支出，仍会导致公司财务费用为负。

企业发行大量承兑汇票用于支付流通，可以减少对资金50%的占用。同时，50%的承兑存款也可以获得较高的利息收入，抵消财务费用。

2、如果公司将资金营业额借给其在资金的关联企业，将收取手续费，并计入利息收入。总的来说，收益率相当大。缴纳所得税后，高利息收入减去利息支出也会导致财务费用为负。但是，这种经营行为具有一定的风险。今年公司债频频逾期。如果风险没有得到很好的控制，可能会导致本金损失。

3、主要是一些有贸易往来的进出口公司持有大量外币。如果国际利率市场波动较大，获得巨大的汇兑收益，持有外币升值，利息支出较少，使得汇兑收益大于利息支出。在我国现行的会计制度中，收入是由收汇时的现行汇率决定的。当转账或每月汇兑收益计入财务费用贷方时，如果汇兑收益金额过大，财务费用为负。

要确认财务费用的主要构成是利息还是汇兑收益，需要查看年度报告的附注。不管什么原因，都说明公司有足够的现金流。财务费用为负，可以判断企业能够抵御风险，应对市场经济下行带来的不利影响。

财务费用和利息支出的区别是?

1、工作的性质不同

财务费用主要是一些事务性的工作.人事部门负责招待领导的决策.

而利息支出则包含战略性的工作和事务性的工作,批准作用的组织、领导会计机构或会计人员依法进行会计核算,实行会计监督.

2、职责不同

财务费用的统一管理,每年进行一次财产清查,健全保管、领用、维护、赔偿、报废、报损以及人员调动交接制度,保证账物相符.

而利息支出负责组织编制本单位资金的筹集计划和使用计划,并组织实施.资金的筹集计划和使用计划要结合本单位的经营预测和经营决策以及生产、销售、劳动、技术措施等计划,按年、按季、按月进行编制.

3、测试内容不同

财务费用,即对被审计单位的内部控制政策和程序的设计是否适当所进行的审计程序.

而所得税收入确认,即被审计单位的内部控制政策和程序是否发挥应有的作用.如果被审计单位的控制政策和程序未能发挥其应有的作用,即使设计得再完整,也不能减少财务报表中出现重大错报或漏报的风险.

4、目的不同

财务费用目的是确定被审计单位的内部控制是否能够防止和发现特定财务报表认定的重大错报或漏报.

而利息支出以应对评估的重大错报风险.为证实控制能够防止或发现并纠正认定层次重大错报,所需获取审计证据的相关性和可靠性.对审计证据的相关性和可靠性要求越高,控制测试的范围越大.

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