综合 来源：中国财投网 2023-02-23 08:57:56
递延所得税资产怎么算?
递延所得税财产是依据坏账损失来计算的,计算公式:年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等) *25%， 坏账产生的递延所得税资产-年初递延所得税资产。
递延所得税是当合伙制企业应纳税额与财务计上的资产总额发生时间性差异时，为调节计算差别，可以账目资产总额计提所得税，作为资产总额列支，并按税收法律要求计算企业所得税作为应交所得税做账，彼此之间的差别即是递延所得税。按这类核算方式，合伙制企业需设定“递延所得税”科目来进行计算,在时间差额彻底自主消退之后，该科目的账户余额也将为零。便是财务会计上确定的缴税金额与税局评定的金额不一致，而在其中短暂性的便是递延所得税。延迟所得税负债系按应税暂时性差异计算的未来所得税额;递延所得税负债是因应税暂时性差异所致。对递延所得税负债的确认，要调整所得税费用对利润产生的影响。举例来说，会计折1旧比税法折旧要小， 资产的账面价值大于计税基础，如果产品已对外销售，将影响利润，因此递延所得税负债要调整当期所得税费用。
递延所得税资产核算什么内容?
递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税—递延所得税费用”、“资本公积—其他资本公积”等科目。
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